Штраф за нарушение работником ПДД уплатила организация ООО; ГАРАНТ-Регион; г

Штраф ГИБДД на организацию бухгалтерские проводки

Бухгалтерское сопровождение и аудит

  • Карта сайта

Организация заплатила штраф за нарушение ПДД: отражение в учете и для целей налога на прибыль

ИА ГАРАНТ
Организация уплатила административный штраф за нарушение Правил дорожного движения (автомобиль, на котором было допущено нарушение, является собственностью организации). Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете уплаченный штраф? Можно ли включать такой штраф в налоговую базу по налогу на прибыль?

Налог на прибыль организаций

Объектом налогообложения по налогу на прибыль для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, признается прибыль, которая определяется как разница между полученными ими доходами и величиной произведенных ими расходов, определяемых в соответствии с главой 25 НК РФ (п. 1 ст. 247 НК РФ).
Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ в целях формирования налогооблагаемой прибыли налогоплательщики вправе уменьшить полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ), под которыми понимаются обоснованные (экономически оправданные) и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Как мы поняли, в рассматриваемой ситуации организация уплатила административный штраф.
В силу п. 2 ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются, в частности, расходы в виде штрафов, перечисляемых в бюджет.
Учитывая, что суммы административных штрафов подлежат зачислению в бюджет в полном объеме в соответствии с законодательством РФ (ч. 5 ст. 3.5 КоАП РФ), считаем, что организация в рассматриваемой ситуации не вправе учесть затраты на уплату штрафа в налоговом учете (дополнительно смотрите, например, письма Минфина России от 29.04.2013 N 03-03-06/4/14917, от 18.04.2011 N 03-03-06/1/247).

Бухгалтерский учет

Правила формирования в бухгалтерском учете информации о расходах коммерческих организаций (кроме кредитных и страховых организаций), являющихся юридическими лицами по законодательству РФ, установлены ПБУ 10/99 «Расходы организации» (далее — ПБУ 10/99).
Согласно п. 4 ПБУ 10/99 расходы в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности организации подразделяются на расходы по обычным видам деятельности и прочие расходы. При этом расходы, отличные от расходов по обычным видам деятельности, считаются прочими расходами.
Расходами по обычным видам деятельности являются расходы, связанные с изготовлением продукции и продажей продукции, приобретением и продажей товаров. Такими расходами также считаются расходы, осуществление которых связано с выполнением работ, оказанием услуг (п. 5 ПБУ 10/99).
Поскольку расходы на уплату административных штрафов не преследуют целью изготовление и (или) продажу продукции, приобретение и продажу товаров, а также не связаны с выполнением работ, оказанием услуг, считаем, что для целей бухгалтерского учета их следует квалифицировать в качестве прочих расходов, перечень которых является открытым (п. 12 ПБУ 10/99).

Отметим, что нормативно-правовые акты, регулирующие порядок ведения бухгалтерского учета, не содержат запрета на отражение в бухгалтерском учете расходов в виде административных штрафов.
Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, для обобщения информации о прочих доходах и расходах отчетного периода предназначен счет 91 «Прочие доходы и расходы».
Учитывая изложенное, полагаем, что операции, связанные с начислением и уплатой организацией административного штрафа, отражаются на счетах бухгалтерского учета следующим образом:
Дебет 91, субсчет «Прочие расходы» Кредит 76, субсчет «Расчеты по административным штрафам»
— начислен административный штраф;
Дебет 76, субсчет «Расчеты по административным штрафам» Кредит 51
— административный штраф перечислен в бюджет.
Учитывая, что данный вид расходов при налогообложении прибыли не учитывается, в бухгалтерском учете возникнет постоянная разница между бухгалтерской прибылью (убытком) и налогооблагаемой прибылью (убытком) отчетного периода (п.п. 3, 4 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» (далее — ПБУ 18/02)), что приведет к необходимости отражения на счетах постоянного налогового обязательства в величине, определяемой как произведение постоянной разницы, возникшей в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, установленную законодательством РФ о налогах и сборах и действующую на отчетную дату (п. 7 ПБУ 18/02):
Дебет 99 Кредит 68, субсчет «Расчеты по налогу на прибыль».
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Волкова Ольга
Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
кандидат экономических наук Игнатьев Дмитрий

Начисление штрафа: проводки

Актуально на: 20 февраля 2017 г.

Штраф – это разновидность денежного взыскания, налагаемого на организацию в связи с нарушением договорных обязательств или требований законодательства. О том, как начисление штрафа отражается в бухгалтерском учете, расскажем в нашей консультации.

Определяемся с видом штрафа

Для того, чтобы определить порядок бухгалтерского учета штрафа, необходимо уточнить его природу. Так, к примеру, штраф, начисленный за нарушение налогового законодательства в соответствии с нормами НК РФ, отражается в составе прибылей и убытков на счете 99 «Прибыли и убытки» (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):

Читайте также:  Фото на медсправку для водительских прав нужно ли оно для водительского удостоверения

Дебет счета 99 – Кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам»

А если это штраф к уплате за нарушение условий хозяйственного договора или штраф, начисленный в связи с нарушением норм КоАП РФ, то отражаться он будет в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99).

Соответственно, начисленный штраф к получению за нарушение договорных условий будет признаваться прочим доходом (п. 7 ПБУ 9/99, Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):

Дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по претензиям» — Кредит счета 91 «Прочие доходы и расходы»

Административный штраф: проводки в бухгалтерском учете

Таким образом, начисленному штрафу за нарушение ПДД будет соответствовать такая бухгалтерская проводка:

Дебет счета 91 – Кредит счета 76

Аналогичной проводкой будет отражено начисление штрафа трудовой инспекцией и иными аналогичными инстанциями.

Следовательно, оплата административного штрафа будет отражена так:

Дебет счета 76 – Кредит счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» и др.

К счету 76 может быть открыт отдельный субсчет «Административные штрафы». При этом аналитический учет на счете 76 ведется по контрагенту, выписавшему штраф.

Штрафы: проводки в бухучете

Штраф — это денежное взыскание с организации за нарушение правил, установленных действующим законодательством или договорами, заключенными организацией со своими поставщиками и покупателями.

Соблюдение действующего законодательства проверяется контролирующими органами, которые уполномочены наложить штрафные санкции в случае выявленных нарушений.

С наибольшей частотой осуществляет свою контрольную функцию налоговая инспекция, которая налагает санкции за различные нарушения налогового законодательства, в том числе:

  • за несвоевременно сданную отчетность;
  • за ошибки в отчетности;
  • за прием наличности без кассового аппарата;
  • за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и другие.

При наличии в собственности организации автотранспортных средств ей предстоит периодически оплачивать штрафы ГИБДД за нарушение правил дорожного движения.

Среди других контрольных органов, которые могут наложить санкции при проверке, можно назвать:

  • Роспотребнадзор;
  • Пожарная инспекция (МЧС);
  • Санитарная инспекция;
  • Ростехнадзор;
  • Трудовая инспекция;
  • Федеральная миграционная служба и другие.

Когда организация уплачивает штрафы, проводки в бухучете зависят от того, за что наложены взыскания: за нарушение налогового законодательства или по иным причинам.

При нарушении налогового законодательства начисленные суммы взысканий относят на счет учета прибылей и убытков. В соответствии с Приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н, к счету 99 «Прибыли и убытки» открывается субсчет 99.09 «Прочие прибыли и убытки». На этом субсчете учитываются штрафы, начисленные за нарушение налогового законодательства в корреспонденции со счетом учета соответствующего налога. В общем виде проводка по начислению штрафных санкций за нарушение законодательства выглядит так: Дт 99.09 Кт 68 (69).

Примеры проводок за нарушение налогового законодательства:

  • Дт 99.09 Кт 68.01 — за неуплату НДФЛ;
  • Дт 99.09 Кт 68.02 — за нарушение порядка сдачи отчетности в электронном виде;
  • Дт 99.09 Кт 69.01 — за непредоставление отчетности.

Для начисления всех прочих взысканий, включая штрафы ГИБДД и неустойки по хозяйственным договорам, следует использовать счет 91 «Прочие доходы и расходы» в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами».

Расходы организации по уплате штрафных санкций отражаются по дебету счета 91.02 в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99).

Доходы организации по получению причитающихся штрафов по хозяйственным договорам отражаются по кредиту счета 91.1 в составе прочих доходов (п. 7 ПБУ 9/99, Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н).

В зависимости от вида правонарушений размер административного штрафа может достигать 60 млн рублей.

Сумма административного взыскания, руб.

Начислен штраф за работу без применения ККТ

Как провести штрафы ГИБДД по бухгалтерии предприятия

  • Отражение вмененных санкций при систематизации для расчета налога на прибыль
  • Бухгалтерский учет
  • Правила отражения взысканий за нарушения ПДД в бухучете
  • Проводки в 1С постановлений ГИБДД
    • Похожие статьи

Так уж получилось, что неправильная парковка или превышение скорости — проблема не только наемного водителя, но в первую очередь собственника авто. Организация, владеющая даже минимальным количеством транспортных средств, или заключившая договор аренды, получает взыскания за несоблюдение ПДД трудоустроенными шоферами.

Практика показывает, что часть постановлений оплачивают нарушившие правила водители, но часть сумм все-таки ложится на корпоративный бюджет. Вопрос, как учитывать штрафы ГИБДД в бухучете волнует не только начинающих предпринимателей. Бюджетные статьи, влияние на налоги и доходность предприятия, правильность выбора статей — разберем подробнее.

Читайте также:  VTEC что это такое, для чего он нужен и как работает

Отражение вмененных санкций при систематизации для расчета налога на прибыль

Для оплаты полученных взысканий у юридических лиц, также как и физических, есть 60 дней со дня формирования постановления о факте нарушения. По истечении установленного срока на взыскиваемую сумму начисляются пени, которые проводятся по бухгалтерии отдельно.

Под прибылью компании или предприятия понимают разницу сумм доходов и затраченных средств из бюджета предприятия.

Налогоплательщик на законном основании может изменить значение прибыли, руководствуясь ст. 252, п.1. Однако, затраты на покрытие санкций, вызванных нарушением ПДД, нельзя определить в категорию финансовых затрат, направленных на получение дохода. Налоговый кодекс запрещает производить бухгалтерский учет штрафов ГИБДД для уменьшения налоговой базы компании (ст. 270 п.2), санкции гасятся за счет прибыли.

Бухгалтерский учет

Поскольку взыскания за несоблюдение ПДД не относятся к затратам на развитие и основному направлению фирмы (создание или продажа товаров народного потребления, предоставление или оплата услуг), бухгалтер отнесет их к категории «прочие расходы», согласно Положению по бухгалтерскому учету 10/99. НПА, регламентирующие ведение бухгалтерии и прозрачность налогообложения, позволяют проводки по уплате штрафов ГИБДД относить на статью общие расходы. Перечень затрат, попадающих под это определение, приведен в ПБУ 10/99.

Правила отражения взысканий за нарушения ПДД в бухучете

Несоблюдение скоростного режима или не пропуск пешехода совершил наемный водитель, но постановление выписывается на собственника ТС. Если это корпоративный автомобиль, то на компанию-работодателя. Размер санкций, присужденный к выплате ответственным органом власти, в указанном размере отражается в бюджете предприятия.

ТК РФ допускает за компанией право потребовать от нарушителя компенсировать причиненный ущерб, удержать всю сумму или часть с заработной платы водителя, предварительно отразив штрафы ГИБДД в бухучете. Возмещение нанесенного ущерба происходит с письменного распоряжения руководителя предприятия/организации, выпущенного в течение месяца со дня получения постановления о выявленном правонарушении.

Если сотрудник возмещает причиненный ущерб по взысканию, оплата, проведенная через бухгалтерию в бюджет, полностью отражается следующим образом:

  • Дебет 76 с/сч для расчетов с прочими контрагентами, Кредит 51 с/сч для операций по административным штрафам — сумма постановления;
  • Дебет 73 с/сч по компенсации причиненного ущерба Кредит 76 с/сч — подписывается акт обеими сторонами;
  • Дебет 50 Кредит 73, с/сч — отражается добровольное внесение или удержание с совершившего нарушение шофера.

Если компания полностью покрывает издержки по нарушению правил своими водителями на дорогах, взыскание списывается на общие расходы:

  • Дебет 91-2 Кредит 76 с/сч — указывается полный размер взыскания;
  • Дебет 76 с/сч Кредит 51, с/сч — указанная сумма выплачивается в бюджет.

Поскольку согласно Налоговому кодексу, ст. 270, п. 2, санкции не учитываются в налогообложении, между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью возникает разница, которую требуется размещать как НПО отчетного периода:

Дебет 99 Кредит 68, с указанием с/сч, используемого для расчетов налога на прибыль.

Проводки в 1С постановлений ГИБДД

При оплате штрафа за нарушение ПДД, бухгалтерские проводки в 1С не отличаются от уже приведенных:

  • Дебет 91 Кредит 76.

Проводки выполняются во вкладке операций после выбора функции ручного ввода. В новом окне нажатием кнопки создается новая операция, после чего заполняются обязательные поля: дата и корреспонденция счетов. Если статьи «Административные штрафы» нет, ее можно создать. В аналитике обязательно указать, что статья не принимается к налоговому учету. Поскольку взыскание не относится к расходам, сумма постановления не проставляется к поле Дебет НУ, возникает ПНО.

i-lawyers.ru

Оплата штрафов гибдд проводки в бухучете

Совет 1: Как в 1с отразить штрафы


23 апреля 2012 Автор КакПросто! Программа 1С обеспечивает автоматическое проведение многих часто повторяющихся операций.

Оплата и начисление штрафа — ситуация разовая. Поэтому для отражения в 1С требуется ручная обработка документов. Статьи по теме:

    Как отразить пени по налогам Вопрос «Как заработать реально деньги в интернете?» — 6 ответов Инструкция 1 Уплата административного штрафа с расчетного счета в программе 1С отражается в разделе «Документы», далее «Учет денежных средств» и «Банковские документы».

Поскольку предприятие платит штрафы не каждый день, типовых настроек для обработки таких разовых документов может не быть. 2 Для проведения платежного поручения на уплату штрафа в программе 1С после его загрузки откройте документ двойным кликом левой кнопки мыши.

  • Как разнести выписку банка
  • Административный штраф: проводки в бухгалтерском учете

    Когда речь заходит о штрафах для предприятия, в первую очередь возникает мысль о налоговых санкциях.

    Действительно, это наиболее распространенная ситуация, в которой компания несет подобные затраты. Но в некоторых случаях организации приходится платить и штрафы, не связанные с налоговыми нарушениями. Перечислим ряд наиболее распространенных случаев:

    1. При нарушениях отдельных требований налогового законодательства, не связанных непосредственно с уплатой налогов (например, сроков сдачи деклараций).
    2. При нарушении правил дорожного движения водителями, управляющими принадлежащим организации автотранспортом.
    3. При нарушениях законодательства о защите прав потребителей торговыми организациями.
    4. При нарушениях трудового законодательства, выявленных специалистами Роструда.
    Читайте также:  На что обратить внимание при покупке Toyota Prius 30 Поломки авто

    Общие принципы отражения расходов в бухучете приведены в ПБУ 10/99 «Расходы организации».

    Как отразить в бухучете прощение сотруднику штрафа за нарушение ПДД

    ДЕБЕТ 76 субсчет «Расчеты по претензиям» КРЕДИТ 51 — сумма административного штрафа уплачена работодателем в бюджет. Обоснование Из ситуации Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Нужно ли удерживать НДФЛ, если административный штраф за сотрудника заплатила организация (например, за нарушение ПДД на машине организации) Да, нужно. Хотя разъяснения контролирующих ведомств по данному вопросу неоднозначны.

    По мнению представителей

    Организация заплатила штраф за нарушение ПДД: отражение в учете и для целей налога на прибыль

    29 августа 2014 г. 11:07 ИА Организация уплатила административный штраф за нарушение Правил дорожного движения (автомобиль, на котором было допущено нарушение, является собственностью организации).

    1 ст. 247 НК РФ). Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ в целях формирования налогооблагаемой прибыли налогоплательщики вправе уменьшить полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ)

    Штрафы: проводки в бухучете

    Агафонова Полина Автор PPT.RU 20 марта 2020 Штраф — это денежное взыскание с организации за нарушение правил, установленных действующим законодательством или договорами, заключенными организацией со своими поставщиками и покупателями.

    КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня Соблюдение действующего законодательства проверяется контролирующими органами, которые уполномочены наложить штрафные санкции в случае выявленных нарушений.

    С наибольшей частотой осуществляет свою контрольную функцию налоговая инспекция, которая налагает санкции за различные нарушения налогового законодательства, в том числе:

    1. за несвоевременно сданную отчетность;
    2. за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и другие.
    3. за прием наличности без кассового аппарата;
    4. за ошибки в отчетности;

    При наличии в собственности организации автотранспортных средств ей предстоит периодически оплачивать штрафы ГИБДД за нарушение правил дорожного движения.

    Ваше право

    Дт 99.09 Кт 68.01 — за неуплату НДФЛ; Дт 99.09 Кт 68.02 — за нарушение порядка сдачи отчетности в электронном виде; Дт 99.09 Кт 69.01 — за непредоставление отчетности. Для начисления всех прочих взысканий, включая штрафы ГИБДД и неустойки по хозяйственным договорам, следует использовать счет 91 «Прочие доходы и расходы» в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами».

    Расходы организации по уплате штрафных санкций отражаются по дебету счета 91.02 в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99). Доходы организации по получению причитающихся штрафов по хозяйственным договорам отражаются по кредиту счета 91.1 в составе прочих доходов (п. 7 ПБУ 9/99, Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н).

    В зависимости от вида правонарушений размер административного штрафа может достигать 60 млн рублей. m.ppt.ru На юридический адрес организации поступило письмо с фотографией и квитанцией на штраф за превышение скорости.

    Компания оплатила штраф за водителя: действия бухгалтера

    Подборки из журналов бухгалтеру Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру Опубликовано: 26.02.2015 00:00 Источник: журнал «Главбух» Непосредственным нарушителем правил дорожного движения является работник-водитель, так как он управлял служебным автомобилем. Однако обязанность по уплате административного штрафа в данной ситуации ложится на его работодателя, который является собственником транспортного средства (ч.

    Бухгалтерские проводки штраф гибдд

    Оглавление: На юридический адрес организации поступило письмо с фотографией и квитанцией на штраф за превышение скорости.

    Автомобиль зарегистрирован на организацию.

    Что делать? Если штраф будет уплачен за счёт предприятия, то проводка будет выглядеть Дт 99 Кт 76.

    Или Дт 91.2 Кт 76.5 но вы должны четко понимать, что штраф будет уплачен за счет прибыли.

    Штраф можно — я акцентирую ваше внимание на слове «можно» — удержать за счет работника, допустившего такое нарушение. Тогда бухгалтерская проводка будет имеет вид Дт 76 Кт 73 – начисление штрафа. И далее Дт 70 Кт 73 при удержании штраф.

    Да. В соответствии со ст. 238 ТК РФ работник обязан возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб.

    Бухгалтерский учет штрафов ГИБДД

    Содержание Независимо от того, пени это или штраф за нарушение налогового законодательства, порядок их бухгалтерского и налогового учета единый.

    Если, к примеру, вашим договором с поставщиком предусмотрены пени за просрочку оплаты, то в случае признания своей вины покупатель сможет учесть пени по договорам в налоговом учете в составе расходов (пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ). Соответственно, поставщик отразит их в составе внереализационных доходов (п.

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock detector